根据您提供的信息,计算一般贸易出口货物的拉萨退税金额的方法如下:
1. 首先,计算应纳税额。
应纳税额 = 当期内销货物的销项税额 + 当期出口货物离岸价 × 外汇牌价 × 征税率 - 当期全部进项税额
其中,销项税额是根据内销货物的销售额计算得出的,进项税额是根据购入货物的进价计算得出的。外汇牌价是按照财务制度规定的两种法确定的,可以是国家公布的当日汇率,或是月初和月末汇率的平均值。
2. 然后,计算应拉萨退税额。
应退税额 = 当期出口货物离岸价格 × 外汇牌价 × 退税税率
根据上述公式,用您提供的例子来进行计算:
例:某鞋厂2000年3月出口鞋30000打,其中:
(1) 28000打以fob价成交,每打200美元,外汇牌价为1:8.2836元;
(2) 2000打以cif价格成交,每打240美元,并每打支付运费20元、保险费10元、佣金2元,外汇牌价为1:8.2836元。
当期实现内销鞋19400打,销入34920000元,销项税额为5936400元,当月可予抵扣的进项税额为10800000元,鞋的退税率为13%。
计算出口自产货物销入:
出口自产货物销入 = 离岸价格 × 外汇牌价 + (到岸价格 - 运输费 - 保险费 - 佣金) × 外汇牌
= 28000 × 200 × 8.2836 + 2000 × (240 - 20 - 10 - 2) × 8.2836
= 49834137.60 元
计算当期应纳税额:
当期应纳税额 = 当期内销货物的销项税额 + 当期出口货物离岸价格 × 外汇牌价 × 征税率 - 当期全部进项税额
= 5936400 + 49834137.60 × 17% - 10800000
= 3608203.39 元
计算当期理论应退税额:
当期理论应退税额 = 当期出口货物离岸价格 × 外汇牌价 × 退税税率 - 49834137.60 × 13%
= 6478437.89 元
以上是根据您提供的信息,按照一般贸易出口货物退税的计算方法来计算的退税金额。请注意,实际退税金额可能会根据具体情况而有所不同,还需要根据税务部门的审批和核准来确定最终的退税金额。
我看明白了,拉萨退税是按FOB价直接乘以拉萨退税率算的。
但是FOB价里面也包括报关费,货运到出货港口的费用,等等,难道不减去吗?
也即(FOB价-国内费用)*退税率=退税额
是不是我想的太多了呀。
期待楼主回复
当期实现内销鞋19400打,销入34920000元,销项税额为5936400元,当月可予抵扣的进项税额为10800000元 这个销项税额,进项税额怎么算出来的
大家好像在讨论财务只是呦,厂子纳的增值税都是销项减进项的,不减的话有个重复纳税的问题吧!出口货物出了这个,还得交出口税,当然出口税是可以退的,有一定拉萨退税率跟着