计算贸易出口上海退税的方法主要涉及以下几个方面内容:
1. 计税依据:按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应上海退税额。离岸价是装运港船上交货价,即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款。最常用的离岸价是FOB价,也可以是CIF价或CFR价。
2. 计算公式:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额。
当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率。
3. 具体说明:
当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等可以抵扣的进项税额。
外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定,即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。
企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时,税务机关按金额大的征税,按出口货物报关单上记载的金额退税。
应纳税额小于零的,结转下期抵减应交税额。
总之,计算贸易出口退税需了解具体的离岸价及退税税率,同时根据税法规定计算应纳税额和应退税额。